甩卖炫硕智造引关注正业科技6答深交所

　　以600万元“甩卖”子公司炫硕智造之后，4月8日，正业科技收到深圳证券交易所下发的关注函，要求就有关出售的必要性、估值、追讨业绩补偿等关键性问题给出答案。

　　4月11日晚间，正业科技就深交所下发的关注函做了回复。

　　为何出售炫硕智造?

　　过去几年，国际巨头相继退出LED照明市场，LED产业持续向中国大陆转移。龙头厂商在技术、成本和客户方面具有明显竞争优势，市场地位和竞争能力得到强化。

　　随着LED行业竞争日趋激烈，劣势企业和产能逐步退出市场，市场份额向头部企业集中。竞争优势加快向规模较大的市场参与者转移，中小型的企业获利能力不断下降，未来将会逐渐退出市场。

　　炫硕智造主要从事LED封装、LED贴片以及智能化照明生产线等LED自动化设备及整体解决方案的研发、设计、生产和销售，处于LED中游封装领域。

　　正业科技在回复函中坦承，因自身规模较小及产品竞争力下降，自2017年以来，炫硕智造盈利能力持续下滑。叠加传统LED加工装备业务下游客户需求有所放缓，传统业务产品的毛利率持续下降等因素的影响，炫硕智造自2019年起净利润开始连续亏损，出现资不抵债的情形。

　　高工LED注意到回复函中数据显示，2019年炫硕智造净利润亏损1.91亿元;2020年净利润亏损5835.28万元;2021年1—2月，净利润亏损72.59万元。

　　 　　炫硕智造2016至2021年1—2月经营业绩数据

　　炫硕智造的经营状况持续恶化，需要正业科技不断注入流动资金，才能维持其正常运营，且预计短期内无法有效改善，这严重背离了其收购预期。

　　根据回复函内容显示，在2016年——2018年，炫硕智造仅在2016年完成业绩承诺。而2017年承诺净利润4680万元，实现净利润2745.58万元，完成比例为58.67%;2018年承诺净利润6084万元，实现净利润418.56万元，完成比例仅为6.87%。

　　由于净利润不及预期，根据回复函内容显示，正业科技对炫硕智造2017年计提减值1868.80万元，2018年计提减值2.05亿元，直至2019年计提减值8337.94万元后商誉净值为0元。

　　 　　综合计算，正业科技对炫硕智造3年累计计提商誉总额共计3.07亿元。

　　因此对于本次出售计划，正业科技方面表示，主要是为了减少炫硕智造经营亏损给公司带来的持续不利影响，符合公司聚焦工业检测智能装备的发展战略，有利于公司后续的稳健发展。

　　正业科技参照《企业会计准则第2号——长期股权投资》和《企业会计准则第33号——合并财务报表》进行会计处理，本次出售炫硕智造预计对其2021年度净利润的影响金额约为-26万元，最终结果以2021年度审计结果为准。

　　业绩补偿义务人“回吐”现金股利

　　承诺业绩连续2年未完成，炫硕智造的业绩补偿义务人需要按照业绩补偿协议的约定足额履行业绩补偿义务。

　　根据回复函内容显示，2016年，炫硕智造完成承诺净利润，无需进行业绩补偿。而2017年、2018年均未完成承诺净利润，业绩补偿义务人则需补偿现金股利。

　　其中，2017年炫硕智造业绩补偿义务人返还给正业科技18.48万元现金股利。另外，正业科技于2018年7月10日对业绩补偿义务人2017年度应补偿股份107.45万股完成了回购注销手续。

　　2017年度业绩补偿义务人的补偿情况

　　2019年6月28日，正业科技对炫硕智造业绩补偿义务人2018年度应补偿股份932.01万股完成了回购注销手续。

　　其中，业绩补偿义务人贺明立、华英豪、炫硕投资(深圳)企业(有限合伙)都已将现金股利足额返还给正业科技，并已按照业绩补偿协议的约定足额履行2018年度的业绩补偿义务。

　　而业绩补偿义务人原炫硕智造董事长赵玉涛于2019年7月30日向正业科技出具了《还款承诺书》，承诺将业绩补偿款及应返还现金股利分五期向正业科技支付。其中，2019年8月1日支付254.92万元业绩补偿款及返还现金股利;于2021年1月28日支付100万元业绩补偿款。

　　截止目前，赵玉涛仍欠正业科技业绩补偿款252.90万元尚未支付。

　　2018年度业绩补偿义务人的补偿情况

　　炫硕智造诉讼“缠身”

　　虽然炫硕智造正在被筹划剥离，但其多起应收账款的诉讼或仲裁案不容忽视。

　　根据回复函内容显示，截至2021年2月28日，炫硕智造账面余额9197.77万元，计提坏账准备6867.78万元，应收账款账面价值百科2329.99万元。具体情况如下：

　　高工LED了解到，炫硕智造单项计提坏账准备的应收账款合同内容主要包括分光、编带机，贴片机，面板灯生产线，半自动模组线等。涉及企业包括米优光电、匡通电子、哈迪斯、天劲新能源、新光台、天水华天、盛彩光电、虹源光电、锐普光电、聚力照明、艾立特、方大索正、力柏电动、鑫诺通信、宏齐光电、华光半导体、日昌光电等等。

　　根据回复函内容显示，炫硕智造与以上企业均签订了购销合同(或订单)，取得了送货单、服务确认报告、客户对账单等资料，但因管理人员变动频繁，工作交接不到位等原因，部分原始凭据丢失。

　　为催收客户货款，炫硕智造从2020年开始陆续对欠款客户进行起诉、仲裁等追讨措施，导致客户关系紧张，在进行2020年度、2021年1-2月财务报表审计时，相关客户不予配合审计进行回函，同时因以前年度炫硕智造内部管理不到位，未能根据审计师实施替代审计程序的要求，一一追溯至形成应收账款的销售收入所对应的采购、生产等相关过程资料，导致审计机构出具保留意见。

　　目前，正业科技还在继续通过诉讼等司法手段对相关欠款客户进行应收账款催收。

　　除此之外，炫硕智造目前还有16项未决诉讼(仲裁)。其中，炫硕智造为原告申请人的有10项;炫硕智造为被告申请人的有6项。

责任编辑：陈蓉

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